根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，市審計局依法對2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了市級財政管理和決算（草案）。審計結(jié)果表明，2020年，面對新冠疫情沖擊和國家落實減稅降費政策、財政收入增長乏力、償債壓力不斷加大等多重影響，我市財政收支形勢異常嚴峻。市級各部門在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實市委、市政府決策部署，牢牢把握穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務，認真執(zhí)行十六屆市人大第五次會議有關(guān)決議，市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，有效保障了我市經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展平穩(wěn)運行。

——全力確保收支平衡，財政運行總體平穩(wěn)。2020年，市級一般公共預算收入127,422萬元，完成年度預算的86.69%，較上年同期降低9.8%。在此壓力下，財政部門強化資金籌措力度，向上爭取各類一般公共預算轉(zhuǎn)移支付資金438,945萬元、地方政府各類債券資金210,680萬元，統(tǒng)籌合理安排支出，實現(xiàn)了收支基本平衡，財政運行總體平穩(wěn)。

——支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，重點民生得到切實保障。加大一般公共預算統(tǒng)籌力度，有效盤活使用財政存量資金9,175萬元，全力壓縮一般性支出3,574萬元。進一步加大民生投入，社會保障和就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)、教育等重點民生領(lǐng)域支出比例分別占一般公共預算決算（草案）總支出的35.83%、12.05%和7.45%。

    ——審計整改力度持續(xù)加大，體制機制進一步健全。針對2019年市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的6個方面55個問題，審計機關(guān)強化整改推進，相關(guān)部門加強管理、完善制度、落實整改。截至目前，55個問題已全部完成整改，落實整改資金24,142萬元，建立完善制度20項，進一步發(fā)揮了審計工作的監(jiān)督實效。  

 一、市級財政管理審計情況

重點審計了市財政局具體組織的市級預算執(zhí)行和市級決算（草案）編制情況。依據(jù)市級決算（草案）反映，2020年，市級一般公共預算總收入788,391萬元、總支出744,081萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余44,310萬元；市級政府性基金收入95,867萬元，支出93,156萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,711萬元。截至2020年末，財政預算管理的政府性債務余額為1,214,403萬元,其中：一般債務余額1,094,738萬元，專項債務余額119,665萬元。2020年，市財政局和有關(guān)部門認真貫徹市委、市政府決策部署，注重支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和資金使用績效，加大對民生等重點領(lǐng)域投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，預算執(zhí)行不斷規(guī)范，財政運行總體平穩(wěn)。但在預算執(zhí)行和其他財政收支方面仍存在一定問題,一是預算執(zhí)行方面存在預算追加，管理不規(guī)范問題，2020年存在89筆5,765萬元預算追加屬于超過規(guī)定期限追加預算指標情況；二是財政收入方面存在非稅收入應繳未繳國庫問題，涉及金額209萬元；三是財政支出方面存在省專項資金超過規(guī)定期限分解下達問題，涉及金額53,417萬元；四是國庫庫款管理方面存在新增財政對外借款問題，2020年新增財政對外借款9家單位，涉及金額7,159萬元。五是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位問題，涉及金額16萬元；六是國庫集中支付制度執(zhí)行監(jiān)管不到位，有6家預算單位將152萬元財政資金從零余額賬戶支付到預算單位的實有資金賬戶和下級預算單位，有12家預算單位政府集中采購資金7054萬元采取授權(quán)支付方式支付；七是預算績效管理尚需進一步完善，市財政局尚未建立第三方中介庫、評價標準數(shù)據(jù)庫和預算績效專家?guī)欤冃Ч芾韺＜易稍儥C制等相關(guān)制度尚未制定出臺。

    二、市級部門預算執(zhí)行審計情況

按照審計項目計劃安排，審計了4家市級預算單位2020年度預算執(zhí)行情況，審計涉及財政資金21,951萬元。審計結(jié)果表明，相關(guān)單位加強預算執(zhí)行管理，年度預算執(zhí)行率達72.3%，預算執(zhí)行情況總體較好，但仍存在一些問題，主要包括：預決算編制方面，存在未根據(jù)實際需求編制預算、預算編制不夠細化、政府采購事項未納入采購預算等問題；預算執(zhí)行方面，存在超預算支出、公務卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴格等問題；財務收支方面，存在擠占民政事業(yè)費用于社區(qū)干部人員生活補助支出等問題。

    三、重點專項資金和重大投資項目審計情況

（一）醫(yī)療保險基金審計情況

通過組織實施個別縣的2020年基本醫(yī)療保險基金審計，重點關(guān)注了醫(yī)療保險政策落實、基金征繳、管理和使用情況。審計結(jié)果表明，縣政府及相關(guān)部門認真貫徹落實國家、省、市相關(guān)醫(yī)療保險政策要求，在推進全民醫(yī)保體系建設(shè)、加強醫(yī)療保險基金管理等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)，個別縣在醫(yī)療保險基金籌集、使用和運行管理等方面仍存在一些問題，主要包括：重點人群參保方面，存在應參保未參保基本醫(yī)療保險等問題；待遇審核支付方面，存在違規(guī)為二級以下醫(yī)療機構(gòu)報銷限制用藥等問題；醫(yī)療費用結(jié)算方面，存在定點醫(yī)療機構(gòu)重復收費、超標準收費、違規(guī)收費等問題；基金管理方面，存在社保基金銀行存款未足額計息等問題。

（二）基本養(yǎng)老保險基金審計情況

通過組織實施個別縣的2020年度基本養(yǎng)老保險基金審計，重點關(guān)注了基本養(yǎng)老保險基金的收支結(jié)余情況、企業(yè)養(yǎng)老保險費階段性減免、參保情況等。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：基金籌集政策執(zhí)行方面，存在機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險繳費基數(shù)執(zhí)行不一致問題；重點人群參保方面，存在部分城鄉(xiāng)低保人員應參保未參保、部分困難群眾應參保未參保、部分未及時給符合條件的失地農(nóng)民辦理養(yǎng)老保險等問題；機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革方面，存在個別機關(guān)事業(yè)單位拖欠養(yǎng)老保險費問題；階段性減免社會保險費方面，存在參保企業(yè)劃型不準確，個別民辦非企業(yè)單位多享受階段性減免社保費等問題；待遇審核支付方面，存在養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)違規(guī)向已死亡人員支付社會保險待遇、城鄉(xiāng)居民死亡后冒領(lǐng)養(yǎng)老保險待遇、違規(guī)向正在服刑人員支付社會保險待遇等問題。

（三）基本公共衛(wèi)生服務補助資金審計情況

組織實施了個別縣2018年至2019年基本公共衛(wèi)生服務補助資金審計，審計重點關(guān)注了相關(guān)政策落實、資金管理使用、信息化建設(shè)及服務管理等方面。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：未完成2019年新增基本公共衛(wèi)生項目、基本公共衛(wèi)生信息安全管理缺位、檢測設(shè)備不全及超期使用、對肺結(jié)核患者管理服務存在漏洞未按服務規(guī)范對其進行結(jié)案評估等問題。以上問題寶清縣政府已全部完成整改。

（四）疫情防控資金和捐贈款物專項審計情況

2020年，市級審計機關(guān)持續(xù)對新冠疫情防控資金和捐贈款物開展專項審計，重點審計了財政專項資金、捐贈資金及防疫物資的采購、分配和使用情況,審計延伸了市縣區(qū)68家機關(guān)企事業(yè)單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：部分疫情防控專項資金使用進度緩慢、專項資金管理使用制度不健全、防疫物資采購不規(guī)范、未嚴格履行調(diào)撥分配及出入庫審批手續(xù)等問題。以上問題相關(guān)部門已全部整改完成。

（五）政府投資項目審計情況

組織實施了2017年部分項目竣工決算審計。審計重點關(guān)注了道路罩面及改造工程、背街巷道改造升級等內(nèi)容。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：工程項目結(jié)算不實、先開工后辦理施工許可證、違規(guī)簽訂設(shè)計合同、計劃外項目未辦理竣工驗收備案手續(xù)即投入使用等問題。

    四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

    （一）脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計情況

      通過組織實施個別縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實和資金管理使用情況審計，重點抽查了2018年至2020年9月糧食生產(chǎn)及農(nóng)業(yè)發(fā)展專項資金9,549萬元、扶貧專項資金2,810萬元，審計共延   伸32個項目、5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、11個村，入戶調(diào)查21戶農(nóng)戶、9個新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體。審計發(fā)現(xiàn)了政策措施落實不到位、多計工程價款、滯留專項資金和未有效開展預算績效管理等問題。

    （二）新增財政直達資金審計情況

     2020年，省財政廳下達我市本級直達資金207,760萬元,已支付直達資金199,701萬元，支付率96%。審計結(jié)果表明，我市財政直達資金分配管理使用總體嚴格規(guī)范，但仍存在著財政直達資金系統(tǒng)監(jiān)控平臺數(shù)據(jù)與實際不符、個別區(qū)未及時將資金細化到具體項目、其他抗疫特別國債重點企業(yè)貸款貼息資金分配依據(jù)不充分等問題。以上問題相關(guān)部門已全部完成整改。

  （三）優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實審計情況

    重點審計調(diào)查了2020年經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)項目使用地方政府債券資金情況、招商引資簽約重大項目進展情況、招商引資激勵資金使用情況和企業(yè)投訴問題線索辦理情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目改變批復建設(shè)部分內(nèi)容地點、建設(shè)項目進展緩慢、招商引資激勵資金分解下達不及時，資金支出執(zhí)行率偏低等。

  （四）農(nóng)村廁所改造資金審計情況

    組織實施了2019年度市本級農(nóng)村廁所改造資金及建設(shè)情況審計。項目實施后，進一步提升了村容環(huán)境質(zhì)量，建設(shè)美麗宜居鄉(xiāng)村政策得到了有效落實，但仍存在部分新增一般債券資金閑置等問題。目前相關(guān)部門已全部完成整改。

  五、 國有資產(chǎn)審計情況

    （一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況

     重點審計了2戶國有企業(yè)，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：企業(yè)未按規(guī)定計提壞賬準備、未定期清查資產(chǎn)及核實債務、虛增注冊資本、應調(diào)減未調(diào)減實收資本、維修改造工程款未計入成本等。

  （二）國有自然資源資產(chǎn)審計情況

      對個別部門單位和個別縣主要領(lǐng)導開展了領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門和領(lǐng)導干部能夠高度重視生態(tài)文明建設(shè)，積極落實生態(tài)環(huán)境保護政策，扎實推進自然資源開發(fā)保護工作。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：農(nóng)村人居環(huán)境整治任務預期目標未實現(xiàn)、秸稈綜合利用計劃任務未完成、自然資源項目建設(shè)資金投入不到位；國有建設(shè)用地供應計劃編制不規(guī)范、地價管理不規(guī)范未及時更新基準地價；退耕還濕補助資金未按規(guī)定下?lián)苁褂茫灰呀ǔ赏懂a(chǎn)項目未取得排污許可證等。

      六、審計移送違紀違規(guī)線索情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，涉及違紀違規(guī)問題線索和應當追究責任的，已依法、依規(guī)移送有關(guān)部門查處。2020年移送相關(guān)管理部門問題線索6條，目前相關(guān)部門已全部作出處理。

     七、審計建議

   （一）嚴格規(guī)范預算執(zhí)行，強化財政收支管理。規(guī)范預算追加管理，嚴格按照規(guī)定的時限履行預算追加程序；強化非稅收入管理，及時足額將非稅收入上繳國庫；統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率，及時分解下達專項資金。

   （二）加強國有資產(chǎn)管理，逐步擴大審計監(jiān)督覆蓋面。持續(xù)加大對國有資產(chǎn)管理的指導監(jiān)督力度，強化國有資產(chǎn)收益監(jiān)督管理，提高國有資產(chǎn)管理總體水平。

   （三）強化重點專項資金監(jiān)管，確保重大政策措施落實有效。聚焦鄉(xiāng)村振興、扶貧、生態(tài)環(huán)保、疫情防控、社會保障等重點領(lǐng)域，壓實政策落實和資金管理責任，確保資金使用安全高效，政策有效落實。

   （四）強化政府投資項目建設(shè)管理，進一步規(guī)范項目審批程序和資金管理使用。嚴格履行項目建設(shè)相關(guān)程序，確保工程質(zhì)量，充分發(fā)揮項目預期效應。

   （五）推進相關(guān)政策落實，促進營商環(huán)境進一步優(yōu)化。著力推進經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)項目及招商引資項目實施進度，制定切實可行的招商引資政策，合理有效分配使用激勵資金，進一步優(yōu)化我市營商環(huán)境。

   （六）壓實落靠主體責任，推進問題整改。健全完善審計查出問題的整改機制，明確被審單位的主體整改責任和整改時限，建立問題清單和整改銷號制度，將問題整改與完善制度機制相結(jié)合，努力做到標本兼治，切實推動源頭治理。