根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，市審計(jì)局依法對(duì)2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市級(jí)財(cái)政管理和決算（草案）。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，面對(duì)新冠疫情沖擊和國家落實(shí)減稅降費(fèi)政策、財(cái)政收入增長乏力、償債壓力不斷加大等多重影響，我市財(cái)政收支形勢(shì)異常嚴(yán)峻。市級(jí)各部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六保”任務(wù)，認(rèn)真執(zhí)行十六屆市人大第五次會(huì)議有關(guān)決議，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，有效保障了我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展平穩(wěn)運(yùn)行。

——全力確保收支平衡，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。2020年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入127,422萬元，完成年度預(yù)算的86.69%，較上年同期降低9.8%。在此壓力下，財(cái)政部門強(qiáng)化資金籌措力度，向上爭取各類一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付資金438,945萬元、地方政府各類債券資金210,680萬元，統(tǒng)籌合理安排支出，實(shí)現(xiàn)了收支基本平衡，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。

——支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，重點(diǎn)民生得到切實(shí)保障。加大一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，有效盤活使用財(cái)政存量資金9,175萬元，全力壓縮一般性支出3,574萬元。進(jìn)一步加大民生投入，社會(huì)保障和就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)、教育等重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出比例分別占一般公共預(yù)算決算（草案）總支出的35.83%、12.05%和7.45%。

    ——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。針對(duì)2019年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的6個(gè)方面55個(gè)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)強(qiáng)化整改推進(jìn)，相關(guān)部門加強(qiáng)管理、完善制度、落實(shí)整改。截至目前，55個(gè)問題已全部完成整改，落實(shí)整改資金24,142萬元，建立完善制度20項(xiàng)，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)工作的監(jiān)督實(shí)效。  

 一、市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和市級(jí)決算（草案）編制情況。依據(jù)市級(jí)決算（草案）反映，2020年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入788,391萬元、總支出744,081萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余44,310萬元；市級(jí)政府性基金收入95,867萬元，支出93,156萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,711萬元。截至2020年末，財(cái)政預(yù)算管理的政府性債務(wù)余額為1,214,403萬元,其中：一般債務(wù)余額1,094,738萬元，專項(xiàng)債務(wù)余額119,665萬元。2020年，市財(cái)政局和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，注重支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和資金使用績效，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。但在預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面仍存在一定問題,一是預(yù)算執(zhí)行方面存在預(yù)算追加，管理不規(guī)范問題，2020年存在89筆5,765萬元預(yù)算追加屬于超過規(guī)定期限追加預(yù)算指標(biāo)情況；二是財(cái)政收入方面存在非稅收入應(yīng)繳未繳國庫問題，涉及金額209萬元；三是財(cái)政支出方面存在省專項(xiàng)資金超過規(guī)定期限分解下達(dá)問題，涉及金額53,417萬元；四是國庫庫款管理方面存在新增財(cái)政對(duì)外借款問題，2020年新增財(cái)政對(duì)外借款9家單位，涉及金額7,159萬元。五是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位問題，涉及金額16萬元；六是國庫集中支付制度執(zhí)行監(jiān)管不到位，有6家預(yù)算單位將152萬元財(cái)政資金從零余額賬戶支付到預(yù)算單位的實(shí)有資金賬戶和下級(jí)預(yù)算單位，有12家預(yù)算單位政府集中采購資金7054萬元采取授權(quán)支付方式支付；七是預(yù)算績效管理尚需進(jìn)一步完善，市財(cái)政局尚未建立第三方中介庫、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫和預(yù)算績效專家?guī)欤冃Ч芾韺＜易稍儥C(jī)制等相關(guān)制度尚未制定出臺(tái)。

    二、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，審計(jì)了4家市級(jí)預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況，審計(jì)涉及財(cái)政資金21,951萬元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，年度預(yù)算執(zhí)行率達(dá)72.3%，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但仍存在一些問題，主要包括：預(yù)決算編制方面，存在未根據(jù)實(shí)際需求編制預(yù)算、預(yù)算編制不夠細(xì)化、政府采購事項(xiàng)未納入采購預(yù)算等問題；預(yù)算執(zhí)行方面，存在超預(yù)算支出、公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴(yán)格等問題；財(cái)務(wù)收支方面，存在擠占民政事業(yè)費(fèi)用于社區(qū)干部人員生活補(bǔ)助支出等問題。

    三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

通過組織實(shí)施個(gè)別縣的2020年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了醫(yī)療保險(xiǎn)政策落實(shí)、基金征繳、管理和使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，縣政府及相關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國家、省、市相關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)政策要求，在推進(jìn)全民醫(yī)保體系建設(shè)、加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別縣在醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集、使用和運(yùn)行管理等方面仍存在一些問題，主要包括：重點(diǎn)人群參保方面，存在應(yīng)參保未參保基本醫(yī)療保險(xiǎn)等問題；待遇審核支付方面，存在違規(guī)為二級(jí)以下醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)銷限制用藥等問題；醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方面，存在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)重復(fù)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、違規(guī)收費(fèi)等問題；基金管理方面，存在社保基金銀行存款未足額計(jì)息等問題。

（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

通過組織實(shí)施個(gè)別縣的2020年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余情況、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)階段性減免、參保情況等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：基金籌集政策執(zhí)行方面，存在機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)執(zhí)行不一致問題；重點(diǎn)人群參保方面，存在部分城鄉(xiāng)低保人員應(yīng)參保未參保、部分困難群眾應(yīng)參保未參保、部分未及時(shí)給符合條件的失地農(nóng)民辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)等問題；機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方面，存在個(gè)別機(jī)關(guān)事業(yè)單位拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)問題；階段性減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)方面，存在參保企業(yè)劃型不準(zhǔn)確，個(gè)別民辦非企業(yè)單位多享受階段性減免社保費(fèi)等問題；待遇審核支付方面，存在養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)向已死亡人員支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇、城鄉(xiāng)居民死亡后冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇、違規(guī)向正在服刑人員支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇等問題。

（三）基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金審計(jì)情況

組織實(shí)施了個(gè)別縣2018年至2019年基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了相關(guān)政策落實(shí)、資金管理使用、信息化建設(shè)及服務(wù)管理等方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：未完成2019年新增基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目、基本公共衛(wèi)生信息安全管理缺位、檢測設(shè)備不全及超期使用、對(duì)肺結(jié)核患者管理服務(wù)存在漏洞未按服務(wù)規(guī)范對(duì)其進(jìn)行結(jié)案評(píng)估等問題。以上問題寶清縣政府已全部完成整改。

（四）疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)情況

2020年，市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)對(duì)新冠疫情防控資金和捐贈(zèng)款物開展專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)資金及防疫物資的采購、分配和使用情況,審計(jì)延伸了市縣區(qū)68家機(jī)關(guān)企事業(yè)單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：部分疫情防控專項(xiàng)資金使用進(jìn)度緩慢、專項(xiàng)資金管理使用制度不健全、防疫物資采購不規(guī)范、未嚴(yán)格履行調(diào)撥分配及出入庫審批手續(xù)等問題。以上問題相關(guān)部門已全部整改完成。

（五）政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

組織實(shí)施了2017年部分項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了道路罩面及改造工程、背街巷道改造升級(jí)等內(nèi)容。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：工程項(xiàng)目結(jié)算不實(shí)、先開工后辦理施工許可證、違規(guī)簽訂設(shè)計(jì)合同、計(jì)劃外項(xiàng)目未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)即投入使用等問題。

    四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

    （一）脫貧攻堅(jiān)和鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計(jì)情況

      通過組織實(shí)施個(gè)別縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用情況審計(jì)，重點(diǎn)抽查了2018年至2020年9月糧食生產(chǎn)及農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金9,549萬元、扶貧專項(xiàng)資金2,810萬元，審計(jì)共延   伸32個(gè)項(xiàng)目、5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、11個(gè)村，入戶調(diào)查21戶農(nóng)戶、9個(gè)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體。審計(jì)發(fā)現(xiàn)了政策措施落實(shí)不到位、多計(jì)工程價(jià)款、滯留專項(xiàng)資金和未有效開展預(yù)算績效管理等問題。

    （二）新增財(cái)政直達(dá)資金審計(jì)情況

     2020年，省財(cái)政廳下達(dá)我市本級(jí)直達(dá)資金207,760萬元,已支付直達(dá)資金199,701萬元，支付率96%。審計(jì)結(jié)果表明，我市財(cái)政直達(dá)資金分配管理使用總體嚴(yán)格規(guī)范，但仍存在著財(cái)政直達(dá)資金系統(tǒng)監(jiān)控平臺(tái)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符、個(gè)別區(qū)未及時(shí)將資金細(xì)化到具體項(xiàng)目、其他抗疫特別國債重點(diǎn)企業(yè)貸款貼息資金分配依據(jù)不充分等問題。以上問題相關(guān)部門已全部完成整改。

  （三）優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實(shí)審計(jì)情況

    重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了2020年經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目使用地方政府債券資金情況、招商引資簽約重大項(xiàng)目進(jìn)展情況、招商引資激勵(lì)資金使用情況和企業(yè)投訴問題線索辦理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目改變批復(fù)建設(shè)部分內(nèi)容地點(diǎn)、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、招商引資激勵(lì)資金分解下達(dá)不及時(shí)，資金支出執(zhí)行率偏低等。

  （四）農(nóng)村廁所改造資金審計(jì)情況

    組織實(shí)施了2019年度市本級(jí)農(nóng)村廁所改造資金及建設(shè)情況審計(jì)。項(xiàng)目實(shí)施后，進(jìn)一步提升了村容環(huán)境質(zhì)量，建設(shè)美麗宜居鄉(xiāng)村政策得到了有效落實(shí)，但仍存在部分新增一般債券資金閑置等問題。目前相關(guān)部門已全部完成整改。

  五、 國有資產(chǎn)審計(jì)情況

    （一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)情況

     重點(diǎn)審計(jì)了2戶國有企業(yè)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、未定期清查資產(chǎn)及核實(shí)債務(wù)、虛增注冊(cè)資本、應(yīng)調(diào)減未調(diào)減實(shí)收資本、維修改造工程款未計(jì)入成本等。

  （二）國有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

      對(duì)個(gè)別部門單位和個(gè)別縣主要領(lǐng)導(dǎo)開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門和領(lǐng)導(dǎo)干部能夠高度重視生態(tài)文明建設(shè)，積極落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)政策，扎實(shí)推進(jìn)自然資源開發(fā)保護(hù)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：農(nóng)村人居環(huán)境整治任務(wù)預(yù)期目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)、秸稈綜合利用計(jì)劃任務(wù)未完成、自然資源項(xiàng)目建設(shè)資金投入不到位；國有建設(shè)用地供應(yīng)計(jì)劃編制不規(guī)范、地價(jià)管理不規(guī)范未及時(shí)更新基準(zhǔn)地價(jià)；退耕還濕補(bǔ)助資金未按規(guī)定下?lián)苁褂茫灰呀ǔ赏懂a(chǎn)項(xiàng)目未取得排污許可證等。

      六、審計(jì)移送違紀(jì)違規(guī)線索情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，涉及違紀(jì)違規(guī)問題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依法、依規(guī)移送有關(guān)部門查處。2020年移送相關(guān)管理部門問題線索6條，目前相關(guān)部門已全部作出處理。

     七、審計(jì)建議

   （一）嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化財(cái)政收支管理。規(guī)范預(yù)算追加管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限履行預(yù)算追加程序；強(qiáng)化非稅收入管理，及時(shí)足額將非稅收入上繳國庫；統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率，及時(shí)分解下達(dá)專項(xiàng)資金。

   （二）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，逐步擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面。持續(xù)加大對(duì)國有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)監(jiān)督力度，強(qiáng)化國有資產(chǎn)收益監(jiān)督管理，提高國有資產(chǎn)管理總體水平。

   （三）強(qiáng)化重點(diǎn)專項(xiàng)資金監(jiān)管，確保重大政策措施落實(shí)有效。聚焦鄉(xiāng)村振興、扶貧、生態(tài)環(huán)保、疫情防控、社會(huì)保障等重點(diǎn)領(lǐng)域，壓實(shí)政策落實(shí)和資金管理責(zé)任，確保資金使用安全高效，政策有效落實(shí)。

   （四）強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目審批程序和資金管理使用。嚴(yán)格履行項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)程序，確保工程質(zhì)量，充分發(fā)揮項(xiàng)目預(yù)期效應(yīng)。

   （五）推進(jìn)相關(guān)政策落實(shí)，促進(jìn)營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。著力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目及招商引資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，制定切實(shí)可行的招商引資政策，合理有效分配使用激勵(lì)資金，進(jìn)一步優(yōu)化我市營商環(huán)境。

   （六）壓實(shí)落靠主體責(zé)任，推進(jìn)問題整改。健全完善審計(jì)查出問題的整改機(jī)制，明確被審單位的主體整改責(zé)任和整改時(shí)限，建立問題清單和整改銷號(hào)制度，將問題整改與完善制度機(jī)制相結(jié)合，努力做到標(biāo)本兼治，切實(shí)推動(dòng)源頭治理。